Данъци на нова фирма в България (2026)

Обмисляте регистрация на фирма? Първият въпрос на всеки бъдещ собственик на бизнес е: „Колко от изработеното ще остане за мен и колко ще отиде за държавата?“
В България данъчната система често се рекламира като „най – ниската в ЕС“, но за новия предприемач реалната картина е малко по – сложна от известните 10 %. В това ръководство ще разложим данъчната тежест на части, за да планирате бюджета си без изненади.

Корпоративен данък: 10 % върху печалбата

Корпоративният данък (данък върху печалбата) в България е фиксиран на 10 %. Това се регламентира от ЗКПО и е една от основните причини страната ни да е привлекателна за стартиращ бизнес.
• Какво представлява печалбата? Това не е просто сумата по банковата Ви сметка. Това е т.нар. данъчен финансов резултат – разликата между приходите и признатите разходи, коригирана с определени данъчни разлики.
• Срокове: Данъкът се декларира с годишна данъчна декларация (ГДД) и се плаща веднъж годишно – до 30 юни на следващата година.

Кои разходи са „признати“ и намаляват данъците Ви?

Най-лесният начин да оптимизирате данъците си законно е като познавате признатите разходи. За да бъде един разход признат от НАП, той трябва да е свързан с дейността на фирмата и да е подкрепен с фактура.
Основни категории признати разходи:
• Техника и оборудване: Лаптопи, монитори, софтуерни лицензи (Office 365, Adobe, CRM), офис мебели.
• Офис и консумативи: Наем на офис, ток, интернет, вода, кафе и материали.
• Маркетинг и реклама: Разходи за реклама във Facebook, Google, LinkedIn, изработка на сайт, дизайн на лого и визитки.
• Транспорт: Гориво, застраховки (ГО и Каско), винетки и поддръжка на фирмен автомобил, таксиметрови услуги с фактура.
• Пътувания: Хотелско настаняване и дневни пари при командировки.
• Услуги: Счетоводно обслужване, правни консултации, обучения и курсове, свързани с професията.
Внимание⚠️ Лични разходи (храна за вкъщи, почивки, дрехи) не се признават и могат да доведат до санкции при проверка.

Данък върху дивидентите: Как да вземете парите си?

След като фирмата плати своите 10 % корпоративен данък, остатъкът се нарича „чиста печалба“. За да прехвърлите тези пари от фирмената сметка в личния си джоб като физическо лице, трябва да ги разпределите като дивидент. В този момент дължите още 5 % данък дивидент.
Пример за изчисляване (в евро):
1. Годишна печалба: 25 000 €
2. Корпоративен данък (10%): – 2 500 €
3. Чиста печалба за разпределяне: 22 500 €
4. Данък дивидент (5% върху 22 500 €): – 1 125 €
5. Чиста сума за собственика: 21 375 €
Ако не разпределяте дивидент, а оставяте парите във фирмата за нови активи или инвестиции, тези 5% не се дължат.

⚠️ Капанът „Наличност в каса“

Много собственици на фирми в България допускат критичната грешка да харчат фирмени пари за лични нужди, без да декларират дивидент. Счетоводно тези пари стоят „на хартия“ като наличност в касата на фирмата. При проверка от НАП, ако парите физически ги няма, а дивидент не е платен, това се счита за скрито разпределяне на печалба. Санкциите са тежки, а данъчните често начисляват данъка принудително заедно с лихвите за години назад. Не подценявайте наличността в касата – тя е първото нещо, което инспекторите проверяват.

Новите правила за ДДС през 2026 г.

С въвеждането на еврото като официална валута и новите законови промени, правилата за регистрация по ДДС стават много по-стриктни и се променят съществено:
• Задължителен праг: 51 130 € (100 000 лв.) оборот.
• Ключова промяна: Оборотът вече се следи за календарна година (1 януари – 31 декември), а не за последните 12 месеца.
• Срок: Трябва да подадете заявление за регистрация до 7 дни след достигане на прага.
• Доброволна регистрация: Често е изгодна при B2B бизнес или големи покупки с ДДС, за да можете да го възстановявате.

⚠️ Внимание: Регистрация по ДДС за физически лица (Продажба на имоти)
Малко хора знаят, че не е нужно да имате фирма, за да бъдете задължени да се регистрирате по ДДС. Ако като физическо лице извършвате системни продажби (например продажба на 3 имота в рамките на една година), НАП може да приеме това за независима икономическа дейност.

Какво се случва на практика?

Ако общата сума от продажбите на тези имоти надвиши прага от 51 130 €, Вие сте длъжни да се регистрирате по ДДС като физическо лице. При следващата продажба (над прага) ще трябва да начислите 20 % ДДС върху цената. Ако пропуснете регистрацията, данъчните ще Ви регистрират принудително и ще изискат данъка върху сделките със задна дата, заедно с лихвите.

💡 Възможност за оптимизация: Новата система с календарна година (от 1 януари) отваря врати за легална данъчна оптимизация при сделки с имоти. Чрез правилно стратегическо разпределение на сделките във времето е възможно да избегнете регистрацията по ДДС напълно законно. Тъй като тук сроковете са критични (само 7 дни!), прецизното планиране е от ключово значение.

👉 Извод: Независимо дали сте фирма или физическо лице, ако планирате сделки с недвижими имоти с висока стойност, консултацията със счетоводител е задължителна, за да не се окажете с неочаквано задължение от десетки хиляди евро към бюджета.

Осигуровки: Скритият месечен разход

Дори фирмата да няма голяма печалба, ако тя извършва дейност, управителят трябва да се осигурява.
• Минимален месечен разход в евро:
След приемането на еврото на 1 януари 2026 г., осигурителните вноски вече се изчисляват и плащат изцяло в новата валута.
• Минимален осигурителен доход за СОЛ: 620.20 евро.
• Месечна вноска: Варира между 172.42 € и 194.12 €, в зависимост от това дали сте избрали да се осигурявате за болнични и майчинство.
• Това е реален паричен поток, който трябва да предвидите всеки месец до 25-о число.

📊 Колко данъци плаща малка фирма в София?

Нека видим математиката за ЕООД (услуги), регистрирано по ДДС:

Извод: Реалната данъчна тежест в този случай е около 19.5 %. Това е процентът, който трябва да заложите във Вашия бизнес план.

Нужен ли Ви е счетоводител от първия ден?

Много собственици на нови фирми мислят, че могат да започнат сами, но грешките в началото струват скъпо. Още от първия месец Вие имате:

• Задължителни декларации към НАП (дори за нулев оборот).
• Срокове за ДДС и осигуровки, чието пропускане води до солени глоби.
• Нужда от правилно структуриране на разходите за данъчна оптимизация.

Често задавани въпроси

❓ Трябва ли да плащам данък, ако фирмата няма дейност?

Корпоративен данък не се дължи, но задължението за подаване на годишни декларации остава.

❓ Мога ли да не се осигурявам?

Ако сте управител на действаща фирма, осигуряването е задължително, освен ако не се осигурявате на максимален праг на друго място.

❓ Кога започват плащанията?

ДДС и осигуровките се плащат всеки месец, докато корпоративният данък се внася веднъж годишно.